決算書の作成
決算対策により検討した事項（節税、金融機関の格付け対策）に基づいた決算書の作成
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『経営の診断書』の作成
3期分の決算書を基に、弊所オリジナルの経営分析書である『経営の診断書』の作成
事務所内での検討会の開催
作成した『経営の診断書』の内容について、事務所内で検討する
『決算報告会』での経営状況の説明
『経営の診断書』を使って、経営者及び幹部社員への会社の経営・財務状況の説明（希望により、金融機関、取引先等への説明を含む）
今後の課題は何か？経営課題の確認
会社の財務状況の確認をした上で、今後の課題の抽出及び方向性を考える
具体的にどうする！対策の立案と推進
課題及び方向性から具体的行動への展開を図り、今後、取り組んでいく事を決定し、推進を支援していく。
今回決算書を作成するのは、従業員約20名の卸売業です。創業後わずか数年しか経っていないにも関わらず、年商は20億円を超え、急成長している会社です。 事前の決算対策により検討した結果、もちろん必要な節税対策は行っていくが、金融機関に対する格付けアップを意識し、できるだけ 利益、特に営業利益は○○円確保するということになりました。 今回は、その方針通りに決算を迎え、決算書を作成していきます。
通常の場合、決算書を作成し、税務署等に提出する申告書を作成すれば、決算業務は終わりです。しかし、決算書を見ても経営内容はわかりにくいため、経営者のために決算書を翻訳するツールとして弊所では、オリジナルの『経営の診断書』を作成し、それをご説明することで経営の課題を分かっていただきたいと思っています。
『経営の診断書』って、一体どういうもの？ 『経営の診断書』とは、５期分の決算書を基に ・貸借対照表 ・損益計算書 ・キャッシュフロー計算書 ・経営分析指標 の内容について、自社と同業で同規模の他社（黒字企業平均もしくは優良企業平均）とを比較します。 過去５期の内容を同業他社と比較することにより、
そのような声をよく耳にするため、弊所内でもっとわかりやすく決算内容がわかるアイテムはないかと工夫を重ねた結果、出来上がったのが、この『経営の診断書』です。 弊所の『経営の診断書』のユニークな点は、数字を羅列するのではなく、グラフや図などのビジュアルで表現していることです！
ことで、会社の状況が手にとるようにわかるようにしたのです。 この『経営の診断書』を使って一年間を振り返ってみましょう！！
そうですね。 同業他社と比べると、 粗利益率はちょっと低いですね。そして、人件費が低いのは同規模の他社より人数が少ないからです。つまり我が社は、粗利益率の低さを一人当たりの生産性の高さでカバーしています。 ここを見てください。 同業他社より一人当たりの売上高、一人当たりの粗利益高ともに優れています。しかし、人数が大幅に増えたことによって、その優位性も年々下がってきています。 ： 次に、同じく貸借対照表はどうですか？
そうでしょ！売掛金と在庫は多いでしょう。我が社は、他社よりも運転資金が多い状態です。 ここで、改めて運転資金についてお話しておきます。ものを仕入れると、買掛金が発生し、同時に在庫も発生します。 そして、その在庫を売ることによって、売掛金が発生し、売掛金を回収することによってお金が入ってきます。 運転資金というのは、在庫と売掛金に受取手形を含めた売掛債権、買掛金（今回のＢ社は支払手形は振出していない）で考えます。 売掛債権にはサイトがあります。買掛金にもサイトがありますよね。売掛債権の回収サイトが買掛金の支払いサイトより長いと、ものを仕入れて、お客さんからお金として回収する前に、先にお金の支払いをしている状態になります。 わが社の場合、決算書から導き出した売掛債権回収までの日数は58.7日です。 一方、買掛金の支払いまで日数は64.0日です。ですから、素晴らしいことに、5.3日回収の方が早いことになります。 これだけですと、資金繰りは楽になるんですが…。 しかし！この二つのものに在庫というものを加えて考える必要があります。 ものを仕入れて、売る前に在庫として倉庫に置いておく期間。その期間が41.8日となっています。 と言うことは！ものを仕入れてから、売ったお金が入ってくるのは、在庫41.8日プラス売掛債権58.7日で、100.5日！一方仕入れたお金を払うまでの日数は64.0日ですから、差し引き36.5日分支払いが先行しています。 この運転資金は通常、売上高が伸びると増えます。売上が増えているのにお金が足りなくなるのはどういうこと？という疑問は、このような構造になっているからです。 わが社の場合、運転資金が増えて資金繰りが悪くなっている主な原因は在庫の保有期間が長いからです。ですから、私は普段、在庫、在庫と言っているんです。
今、決算内容を見ていった中で、 在庫が 多いとか、経費が増えてきているですとか、いろんな意見が出て来ました。 ここで、それらをもう一度整理したいと思います。 まず、はじめに粗利益率が低いという話がありました。その原因は何故だと思いますか？
そうやなあ…。 そういえば…。 そもそも、うちは経営計画を作ってないなあ。 こんなに色々としていかなあかん事があるなら、まずは計画をつくらなあかんやろ。
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